Wprowadzenie holenderskiego rejestru beneficjentów rzeczywistych

Wprowadzenie holenderskiego rejestru beneficjentów rzeczywistych

W dniu 27 września 2020 roku, weszły w życie przepisy związane z wprowadzeniem holenderskiego rejestru beneficjentów rzeczywistych. Rejestr ten będzie działał w Holandii w ramach rejestru handlowego („Chamber of Commerce”), istniejące podmioty mają od tej daty 18 miesięcy na ujawnienie w nim UBO („Ultimate Beneficial Owner”), natomiast nowe podmioty będą musiały dokonać tego zgłoszenia natychmiast po rejestracji.

Zgodnie z art. 3 Decyzji z dnia 17 lipca 2018 r. ustanawiającej dalsze zasady dotyczące faktycznych właścicieli i osób narażonych politycznie, ustanawiająca wskaźniki dotyczące zgłaszania nietypowych transakcji oraz zmieniająca wszelkie inne decyzje związane z wdrażaniem czwartej dyrektywy w sprawie przeciwdziałania praniu pieniędzy i rozporządzenia w sprawie informacji, które należy załączyć do przekazów pieniężnych (dekret wykonawczy Wwft 2018), następujące osoby fizyczne powinny być wskazane jako ostateczni beneficjenci dla danych typów podmiotów, przy czym jeden podmiot może mieć kilku beneficjentów rzeczywistych:

• w przypadku spółek (BV i NV): osoby fizyczne, które posiadają pośrednio lub bezpośrednio więcej niż 25% udziałów, praw głosu lub udziałów w spółce, w tym posiadają akcje na okaziciela lub w inny sposób posiadają lub sprawują faktyczną kontrolę nad osobą prawną; jeśli osoba fizyczna posiada takie udziały w danej strukturze korporacyjnej poprzez certyfikaty depozytowe wydane przez holenderską fundację (stichting administratiekantoor), także jest kwalifikowana jako UBO,
• w przypadku fundacji (Stichting administratiekantoor – STAK; Stichting – Family Foundation): osoby fizyczne, które bezpośrednio lub pośrednio posiadają lub kontrolują taką osobę prawną, poprzez bezpośrednie lub pośrednie posiadanie ponad 25 % udziałów w osobie prawnej, możliwość bezpośredniego lub pośredniego wykonywania ponad 25 % głosów w procesie decyzyjnym dotyczącym zmian w statucie osoby prawnej; lub są w stanie sprawować faktyczną kontrolę nad taką osobą prawną;
• w przypadku spółek osobowych tzw. „limited partnership” (v.o.f., C.V., maatschap);.osoby fizyczne, które są ostatecznym właścicielem lub kontrolują spółkę przez bezpośrednie lub pośrednie posiadanie ponad 25% udziałów w spółce; są w stanie wykonywać bezpośrednio lub pośrednio więcej niż 25 % głosów w procesach decyzyjnych w odniesieniu do zmian w umowie spółki lub w związku z realizacją tej umowy, innych niż akty zarządzania, o ile porozumienie to wymaga podejmowania decyzji większością głosów; lub są w stanie sprawować faktyczną kontrolę nad spółką

W wyżej wymienionych przypadkach udział własnościowy istnieje, jeżeli osoba fizyczna (posiadająca powyżej 25% udziałów/głosów) uprawniona jest do wypłaty zysków lub rezerw danego podmiotu lub do ich otrzymania w wyniku podziału w przypadku likwidacji.

Jeżeli nie można ustalić UBO na podstawie wyżej wymienionych kryteriów, osoba (osoby) pełniące funkcje zarządcze w podmiocie, powinny zostać uznane/wskazane jako UBO. W przypadku BV, NV i fundacji osobami zarządzającymi są dyrektorzy, a w przypadku spółki komandytowej komplementariusze, przy czym w rejestrze UBO będzie widoczne, czy dana osoba jest zarejestrowana jako pełniąca funkcje zarządcze w danym podmiocie.

Mając na uwadze powyższe zapraszamy do kontaktu w zakresie ustalenia UBO danego podmiotu holenderskiego, przygotowania stosownej analizy lub uzyskania opinii prawnej odnośnie interpretacji lokalnych przepisów.

Jeżeli jesteście Państwo zainteresowani szczegółowymi informacjami w odniesieniu do wskazanego powyżej zagadnienia, uprzejmie prosimy o kontakt.

Aneta Czarnecka-Teuchmann
Radca Prawny, Dział Prawa Handlowego i Obrotu Międzynarodowego
e-mail: a.teuchmann@siw.pl | tel.: 668-696-333